Funkcja audytu śledczego polega na przeprowadzaniu szczegółowych i dogłębnych dochodzeń, których celem jest identyfikacja, analiza i dokumentowanie nieprawidłowości, nadużyć lub nielegalnych działań w ramach organizacji. Jest to specjalistyczna forma audytu, która skupia się na wykrywaniu i ściganiu wszelkich form nadużyć, oszustw lub niezgodności z przepisami wewnętrznymi i zewnętrznymi.

Głównym celem audytu śledczego jest ustalenie faktów dotyczących zaistniałych przestępstw, nieprawidłowości lub innych nieetycznych działań w organizacji. Audytorzy śledczy prowadzą dochodzenie, analizując dokumentację finansową, zasady i procedury, transakcje oraz inne związane z działalnością firmy źródła informacji.

Podczas audytu śledczego, audytorzy mogą wykorzystywać różne techniki i narzędzia, takie jak oględziny dokumentacji, analiza danych, przesłuchania pracowników,, obserwacje miejsc pracy czy analiza elektronicznych śladów cyfrowych. Mogą również współpracować z zewnętrznymi specjalistami, takimi jak prawnicy czy informatycy śledczy, w celu zebrania kompleksowych dowodów.

Po zakończeniu dochodzenia audytorzy śledczy sporządzają raport, w którym przedstawiają swoje ustalenia i zalecenia. Raport ten może być używany jako podstawa do podejmowania działań prawnych, dyscyplinarnych lub zaradczych. Audyt śledczy może prowadzić do przedstawienia oskarżeń przeciwko osobom odpowiedzialnym za nieprawidłowości lub nadużycia oraz do poprawy procedur i kontroli w organizacji w celu zapobiegania przyszłym incydentom.

Istotne jest, aby audyt śledczy był przeprowadzany przez niezależne i kompetentne osoby, które posiadają odpowiednie umiejętności i wiedzę z zakresu prawa, rachunkowości, zarządzania ryzykiem i technologii informatycznych. Jest to kluczowe dla zapewnienia rzetelności i dokładności wyników dochodzenia oraz dla utrzymania integralności i zaufania w organizacji.